資產(chǎn)負債表各項目的填列方法
序號報表項目
總賬科目及明細賬科目期末余額
資 產(chǎn)1貨幣資金=銀行存款總賬期末余額+庫存現(xiàn)金總賬期末余額+其他貨幣資金總賬期末余額
2交易性金融資產(chǎn)=交易性金融資產(chǎn)總賬期末余額
3應收票據(jù)=應收票據(jù)總賬期末余額
4應收賬款=應收賬款明細賬借方余額+預收賬款明細賬借方余額-對應壞賬準備總賬期末余額
5預付賬款=預付賬款明細賬借方余額+應付賬款明細賬借方余額
6應收利息=應收利息總賬期末余額
7應收股利=應收股息總賬期末余額
8其他應收款=其他應收款總賬期末余額
9存貨=材料采購/在途物資+原材料+庫存商品+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資+委托代銷商品+發(fā)出商品+生產(chǎn)成本-存貨跌價準備+材料成本差異的借方（ - 材料成本差異貸方)+商品進銷差價借方（ - 商品進銷差價貸方)
10一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)=自該資產(chǎn)負債表表首所列日期算起，一年內(nèi)到期（含一年）非流流動資產(chǎn)（持有至到期投資、長期應收款、長期待攤費用）
11長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資總賬期末余額-長期股權(quán)投資減值準備總賬期末余額
12持有至到期投資=“持有至到期投資”總賬余額 - 一年內(nèi)到期的持有至到期投資金額 -“持有至到期投資減值準備”金額
13長期應收款=“長期應收款”總賬余額 - 一年內(nèi)到期的長期應收款
14固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)總賬期末余額-“累計折舊”總賬期末余額-“固定資產(chǎn)減值準備”總賬期末余額
15在建工程=在建工程-在建工程減值準備
16工程物資=工程物資
17固定資產(chǎn)清理=固定資產(chǎn)清理借方余額（如是貸方余額以“-”號填列）
18無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備
19開發(fā)支出=研發(fā)支出科目中所屬的資本化支出
20長期待攤費用=長期待攤費用總賬余額- 將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額
21其他非流動資產(chǎn)=有關科目的期末余額
負 債22短期借款=短期借款總賬期末余額
23交易性金融負債=交易性金融負債總賬期末余額
24應付票據(jù)=應付票據(jù)總賬期末余額
25應付賬款=應付賬款明細賬貸方余額+預付賬款明細賬貸方余額
26預收賬款=預收賬款明細賬貸方余額+應收賬款明細賬貸方余額
27應付職工薪酬=應付職工薪酬（如是借方余額以“-”號填列）
28應交稅費=應交稅費賬期末余額（如是借方余額以“-”號填列）
29應付利息=應付利息賬期末余額
30應付股利=應付股利賬期末余額
31其他應付款=其他應付款賬期末余額
32一年內(nèi)到期的非流動負債=自該資產(chǎn)負債表表首所列日期算起，一年內(nèi)到期（含一年）非流流動負債（長期借款、應付債券、長期應付款）
33長期借款=長期借款 - 一年內(nèi)到期的長期借款
34應付債券=應付債券 - 一年內(nèi)到期的應付債券
35長期應付款
長期應付款總賬余額 - 一年內(nèi)到期的長期應付款
36其他非流動負債=有關科目的期末余額
所有者權(quán)益37實收資本（或股本）=實收資本（或股本）賬期末余額
38資本公積=資本公積賬期末余額
39盈余公積=盈余公積賬期末余額
40未分配利潤=本年利潤賬期末貸方余額+利潤分配賬期末貸方余額（借方表示虧損以“-”號填列）
1、什么是資產(chǎn)負債表?
資產(chǎn)負債表是指反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的會計報表。它反映企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源、所承擔的現(xiàn)時義務和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。
2、資產(chǎn)負債表采用什么樣的結(jié)構(gòu)？
（1）我國資產(chǎn)負債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)：報表分為左右兩方。左方列示資產(chǎn)各項目，反映全部 資產(chǎn)的分布及存在狀態(tài)；右方列示負債和所有者權(quán)益各項目，反映全部負債和所有者權(quán)益的 內(nèi)容和構(gòu)成情況。
（2）資產(chǎn)負債表依據(jù)的平衡公式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益
為了使報表使用者通過比較不同時點資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)，掌握企業(yè)財務狀況的變動情況及發(fā) 展趨勢，企業(yè)需要提供比較資產(chǎn)負債表，資產(chǎn)負債表還就各項目再分為“年初余額”和“期末余額”兩欄分別填列。
資產(chǎn)負債表編制方法
1、資產(chǎn)負債表“期末余額”欄的填列方法
本表“期末余額”欄一般應根據(jù)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益類科目的期末余額填列。
（1）貨幣資金：
（2）交易性金融資產(chǎn):
（3）應收票據(jù)：
（4）應收賬款：
（5）預付賬款：
（6）應收利息：
（7）其他應收款：
（8）存貨：
（9）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)：
（10）可供出售金融資產(chǎn)：
（11）持有至到期投資：
（12）長期應收款：
（13）長期股權(quán)投資：
（14）投資性房地產(chǎn)：
（15）固定資產(chǎn)：
（16）在建工程：
（17）工程物資：
（18）固定資產(chǎn)清理：
（19）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：
（20）油氣資產(chǎn)：
（21）無形資產(chǎn)：
（22）開發(fā)支出：
（23）商譽：
（24）長期待攤費用：
（25）遞延所得稅資產(chǎn)：
（26）短期借款：
（27）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：
（28）應付票據(jù)：
（29）應付賬款：
（30）預收賬款：
（31）應付職工薪酬：
（32）應交稅費：
（33）應付利息：
（34）應付股利：
（35）其他應付款：
（36）一年內(nèi)到期的非流動負債
（37）長期借款：
（38）應付債券：
（39）長期應付款：
（40）專項應付款：
（41）預計負債：
（42）遞延收益：
（43）遞延所得稅負債：
（44）實收資本或股本：
（45）資本公積：
（46）其他綜合收益：
“其他綜合收益”補充：
2014年新準則《企業(yè)會計準則第30號---財務報表列報》 中，規(guī)定在利潤表中增加其他綜合收益和綜合收益總額兩項內(nèi)容 。
其他綜合收益不僅要求在資產(chǎn)負債表中列報，還需要在利潤表以及所有者權(quán)益變動表中 列報，同時“其他綜合收益”還屬于獨立于“資本公積”的新會計科目。
（47）未分配利潤：
2.資產(chǎn)負債表“年初余額”欄的填列方法
本表中 的“年初余額”欄通常根據(jù)上年末有關項目的期末余額填列，且與上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄相一致。
如果企業(yè)發(fā)生了會計政策變更、前期差錯更正，應當對“年初余額”欄目中的有關項目進行相應調(diào)整。
如果企業(yè)上年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的項目名稱和內(nèi)容與本年年末資產(chǎn)負債表相關項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整，填入“年初余額”欄。
