計(jì)提增值稅和交納增值稅時(shí)會計(jì)分錄都應(yīng)如
1、增值稅不存在計(jì)提的問題，銷售時(shí)，按銷售額計(jì)算的銷項(xiàng)稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額；
2、購進(jìn)貨物或勞務(wù)時(shí)，按專用發(fā)票上的稅金借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額；
3、（當(dāng)然還有其他如進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、出口退稅等業(yè)務(wù)）月末根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”的賬戶余額計(jì)算本月應(yīng)納稅金，并轉(zhuǎn)出到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ”；分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
4、交稅時(shí)如果交納當(dāng)期的稅金，根據(jù)實(shí)際交納金額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款-XX
如果是交的以前期間未交的稅金，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款-XX
5、如實(shí)際交納金額＞計(jì)算的應(yīng)納稅金，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
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