房產：適合10歲以后的孩子
首都經(jīng)貿大學的學生小周在18歲生日的時候，收到父母送給他的一份特別禮物——一套位于北京西站60平方米價值140萬元的單身公寓，房產證上寫的是小周的名字。盡管小周現(xiàn)在還沒有時間過去住，父母這樣做的目的，一方面是閑置資金用做投資，還有一個考慮就是躲開至今語焉不詳?shù)倪z產稅。
小周父母算了一筆帳，如果這間公寓的房產證上寫上自己的名字，以后若遺產稅開征，以20%計算，就要產生28萬元的額外費用。當然，如果沒有征收遺產稅，將來房子過戶給小周，并不會產生什么費用。
對此，北京某律師事務所張律師認為：盡管現(xiàn)在遺產稅還沒有征收，但是相關草案已經(jīng)過會，隨著坊間呼聲越來越強和中國富人階層越來越多，開征只是時間問題?！霸诂F(xiàn)有關于遺產分割里的房產部分，如果是直系親屬，不會征稅，只要到戶口所在地的房地產管理局，辦理過戶即可；如果是其他非直系親屬或者接受遺贈，則要征收2%的公證費和3%的契稅，合計5%。”值得一提的是，非婚生子女作為第一繼承人范疇，也享受免掉的這5%優(yōu)惠。
“以前錢少，房子買的不多，頂多結婚再買一套?，F(xiàn)在中產越來越多，青睞于置辦房產，直接給子女買房子，還能規(guī)避以后可能產生的遺產稅?！痹谀晨鐕Q易公司供職的張女士接受采訪時表示。
現(xiàn)在困擾張女士的問題是，她準備在購置的第二套房的房產證上寫她兩歲女兒的名字，但不知道這樣做是否合適。某地產工作人員告訴張女士，孩子太小沒有認知能力，最好不要這樣做。
“為孩子購置房產的最佳節(jié)點應該是10歲甚至是16歲。在這個節(jié)點上，孩子具有法律行為能力，所有結果有法律效力，18歲后有完全民事行為能力，可以買賣房產。
嚴格的法律意義上說，房產證上是誰的名字，法律就保護誰擁有物權，父母在房產證上寫孩子的名字，會導致一些風險，比如孩子不懂事隨意賣出房產，或孩子被人利誘賣出房產等。為了防止這一點，父母可以選擇在交付房款時候留下付款憑證，并和孩子簽訂協(xié)議，以便在必要的時候收回房產。
孩子在10歲以前是沒有行為能力的，這個時候如果父母和孩子簽協(xié)議，也就是和孩子的監(jiān)護人簽協(xié)議，這就變成了父母和自己簽一份協(xié)議。這種協(xié)議法院是不予采納并視為沒有法律效力的?！?律師表示。
律師介紹，這種協(xié)議是父母與子女之間的一個附條件的贈與協(xié)議，“把條件明確列明，比如出現(xiàn)不贍養(yǎng)父母、不做婚房使用，或者隨意買賣等情況，通過之前的買賣收據(jù)和協(xié)議，可以通過訴訟將房產收回來?！?/p>
那么排除把房產留給孩子，我們還能為孩子做哪些準備呢？地產君為大家收集了以下信息，僅供大家參考：
保險：把財產保護在產品中
國外許多富有階層會大量購買保險，這并不是出于獲得生活保障的目的，而是為了遺產避稅。國外的不少保險也專門設置了避稅功能。許多終生壽險產品包含有身故受益功能，而這一部分是不用交稅的。王永慶很有錢，李嘉誠很有錢，甚至已經(jīng)富裕到自己都可以開保險公司了，但他們都買了高額的人壽保險。
根據(jù)我國《保險法》規(guī)定，保險不納入遺產，所以任何人無權分割，除了保險本身確定的受益人，個人保險都是屬于自己的。這是保險的優(yōu)點，所以一些富裕階層人士會選擇保險將自己的財產冷凍起來，并逐漸追加和組合，一方面抵抗通脹壓力使財產保值，一方面通過法律來合理避稅。
據(jù)了解，某保險公司曾推出“富人保險”，最高保障額度只有1000萬元，這些保障對于中小企業(yè)的老板來說是夠了，但對于越來越多身家過億的富人來說，仍是真空地帶。國內各家保險產品還沒有適合億萬富翁人群的項目。
擁有一家建筑公司的王先生投資了房產、股票、基金、黃金等，資產合計數(shù)千萬元，他也青睞于為自己和家人購買保險?！熬拖癜氧r肉凍在冰箱，拿出來吃的那天，不至于腐爛變質，也沒有流失。遺產稅也一樣，即使是稅率很高，保險也在免稅之列，不會造成什么損失。而且如果在生意上遇到債務糾紛，保險不屬于被追償?shù)姆秶?，這對于我來說很實用?！蓖跸壬f。
某保險公司業(yè)務員蘇先生分析，一旦中國開征遺產稅，富人階層的保險需求就會打開，因為保險是一個最理想的避稅工具?！氨ｋU的一大功能就是財產保全，按照保險行業(yè)相關分析預測，國際上平均遺產稅率在40%以上，中國即將開征的遺產稅稅率可能高達30％至60％，若沒準備好，沒能給自己和家人買任何保險，其損失無疑是巨大的?！碧K先生說。
信托：最有潛力的傳承方式
喬布斯離世留下83億遺產，其中大部分資金放在一個信托項目中，這也讓人們再一次關注信托的作用。
遺產信托在美國使用的十分普遍。下面是一種美國常用的遺產信托設立方式：（1）父母首先設立贈予人保留年金信托（grantor retained annuity trust，簡稱GRAT），并開列受益子女名單；（2）父母可按照自己的意愿向GRAT放入一大筆資金。在現(xiàn)有GRAT條款規(guī)定下，GRAT的本金加利息，在經(jīng)過預先確定的時期后全部轉回到父母名下；（3）這筆資金獲得的超過利息部分的收益，允許留在信托內，并可永遠免予遺產和贈予賦稅而讓下一代繼承。
“富豪的家族關系比較復雜，隱形資產比較多，成立遺產信托，一方面能幫助遺產保值增值，另一方面可以通過信托可靠的執(zhí)行人來經(jīng)營這些財產，再將收益分給受益人。整個過程避免了遺產稅的征收，同時也避免由于遺產繼承人濫用遺產或尚未成年導致遺產的各種不必要損失?！敝腥谛磐泄緱钗睦捉榻B。
目前在國內還沒有相關的產品，鑒于市場的不透明和不成熟，這個口子尚未打開，但市場上對產品的需求已經(jīng)形成?！艾F(xiàn)在有錢人越來越多，而信托作為一種比較穩(wěn)健的投資模式，已經(jīng)逐漸被眾人認可和接受。而且信托的門檻是一百萬元，也是有錢人玩的游戲。遺產類信托產品在國外尤其是英國已經(jīng)很成熟，國人喜歡趕時髦，在一定時間內國內也會形成一定需求，可預期購買遺產類信托產品會成為未來富人階層的首選?！彼拇ㄐ磐械牧_程說。
美國法律和遺產稅下的遺產分割
美國遺產稅最高稅率從2001年的55%逐步下降到2009年45%，到2010年則停止征收1年。2011年后，遺產稅最高稅率恢復到10年前的55%。單從遺產稅來說，喬布斯的去世遇到了一個壞時候。如果單純按照美國法律來分割遺產，喬布斯的財產分配如下：妻子分得一半遺產，剩下的一半由喬布斯的3個婚生子女和1個私生女均分。但由于多數(shù)財產被放入保密的信托計劃，所以具體情況外人很難得知。
中國已具備開征遺產稅的法律環(huán)境
中國已具備開征遺產稅的法律環(huán)境；同時也應該看到中國的遺產稅立法存在很多技術難題。本文擬從開征遺產稅的法律環(huán)境、立法難題、他山之石、破局之道、稅制構想等方面著手，系統(tǒng)思考中國開征遺產稅的法律問題。
來源：第一地產
