我們的跟著益謙學(xué)會計小欄目開張拉。這個欄目將會逐步帶著大家學(xué)習(xí)各個會計崗位的一些小知識。我會盡量用大白話，讓初學(xué)者都能看懂。當(dāng)然，其中有一部是我自已寫的，有一部分是參考的一些版友寫的?？傊痪湓?，一起來學(xué)會計吧！我這個人沒有什么長勁，看大家的反應(yīng)吧。但愿能堅持到底。寫了兩天，發(fā)現(xiàn)用大白話寫得真累，沒有術(shù)語來得爽。但還是用白話寫吧。畢竟看的人都是初學(xué)者。
學(xué)會計系列，將會分為以下幾個部分：
１、如何做出納
２、如何做銷售往來會計
３、如何做費(fèi)用類會計
４、如何做成本會計
５、如何做總賬會計
６、一起講講如何做一個合格的財務(wù)管理者。
好了，廢話不多說，開始！本人語文從高中以后一直都不太好，語法有錯誤的，請大家見諒啊。
第一部分 什么是出納，出納要做什么
很多初學(xué)者都知道，或者都聽人講，沒有什么會計經(jīng)驗的學(xué)會計的朋友，剛開始都是接觸的出納崗位。那么這個崗位究竟需要做什么呢？其實從名字上就能理解了，“出”和“納”。出，就是支出，納，就是收入。所以出納就是是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出。那么進(jìn)進(jìn)出出這種事，就叫會計工作了，做進(jìn)進(jìn)出出這種事的人，就叫出納人員。下面給大家簡單說說，出納工作具體有哪些，哪些人可以稱為出納人員。
出納工作，從廣義上講只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括各單位會計部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作，從狹義上講則僅指各單位會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項工作。而我們，要學(xué)習(xí)的，就是狹義上的動作。當(dāng)然，廣義上的業(yè)務(wù)，我們也要去了解一些了。根據(jù)出納工作的廣狹義，所以，會計人員也有兩者之分，前者既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。而后者，僅指會計部門的出納工作人員。在這里，我們要了解，卻是如何做一個廣義的出納人員。
一個正規(guī)的出納人員，不僅僅只是對貨幣資金的收入和支出，而且還要辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入記載，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；也要填制和審核原始憑證，整個過程可以分為收入、支出、保管、核對與上交。
那么，什么人可以做出納人員呢？出納人員需要有哪些過硬的素質(zhì)？出納是會計工作的組成部分，因此，要在這個崗位上，最起碼需要有一定的財務(wù)知識。考一個會計證是必不可少的。出納人員還要做到靈活、專業(yè)、有法律意識、有時間觀念。
出納人員，要經(jīng)常跑銀行、單位報銷、與各業(yè)務(wù)單位和資金往來，這都需要出納人員能應(yīng)付各種情況，就出納是財務(wù)部的窗口，如果從財務(wù)部一個出納起就死板板的，人家對整個財務(wù)部的感覺就會比較不舒服。象報銷什么的，總是會有些問題，巧妙靈活的應(yīng)付，是很重要的。
出納人員也是會計人員之一，所以也需要專業(yè)。至少看到一些業(yè)務(wù)，能知道個大概是什么情況，也便于向會計人員匯報。
有法律意識，這里的法律意識，不僅僅是國家的法規(guī)，也有企業(yè)的規(guī)定。要注意執(zhí)行時不要出問題。
最重要的一點(diǎn)，就是要有時間觀念，出納人員每天都要收支大量的資金，所以及時的收支記錄是必不可少的。還有，象幾號發(fā)工資，你沒個時間觀念，讓５號發(fā)，你拖到八號，估計到時就會有人要和諧你了。還有銀行對賬單，不及時對賬，時間一長，賬記錯了，也難查。所以時間觀念一定要強(qiáng)的。
第二部分 出納崗位的具體事情（也可以稱為職責(zé)）
上面粗粗的講了，出納是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出。
具體怎么做呢。我們一到出納的崗位上做得最多的，就是辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。說白了，就是收錢和付錢。當(dāng)然收錢和付錢不是隨隨便便的，弄錯了就是要你自已墊錢的。所以，下面在這兩點(diǎn)上要特別強(qiáng)調(diào)一下。
在收錢時，要注意收款的單位，收的哪家或哪個人的錢，一定要記得清清楚楚。并且讓相關(guān)人員（如相關(guān)業(yè)務(wù)員，相關(guān)會計）核對萬一弄錯了對象，就慘了。舉個例子吧。張三來交給你３０００塊錢，你記成李四的了。李四呢，又是個沒頭腦的人，和財務(wù)上的業(yè)務(wù)往來很多，平時賬也不清。這時，張三來要貨了，你當(dāng)時記成李四。會計一查，張三沒有給錢啊，不給發(fā)貨。你一查，說是張三付的記李四的賬，會計又去問李四。李四正糊涂著呢，隨口就說：我記不清了，好象付的。你完了。墊錢是小事，名聲也就下去了。另外，在收入的小條子上，要蓋上“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的小章（這個章會計用品商店都有得賣的，便宜得很，沒有的就買了報銷）。以便于自已和他人查看。（題外話：別以為單位的業(yè)務(wù)員都象會計一樣記賬清清楚楚，他們糊涂著呢，他們只會對提成記得清楚，呵呵）
在付錢時，一定要注意公司規(guī)定了財務(wù)制度，需要什么人簽字，就一定要在原始憑證或付款的憑證（通知書等）上面簽字，沒有簽字，就不能付錢。這一點(diǎn)是無論如何都要堅持的。有一些小公司，財務(wù)不是很健全，老板走來一說“ＸＸ會計”你付給某某多少多少錢。他沒寫東西，你要立刻自已寫一個（個人覺得要靈活點(diǎn)，你逼著老板寫付款單，顯得太死板了），拿去給他和相關(guān)的人員簽個字，然后就安安穩(wěn)穩(wěn)地去付錢了。付完錢，要記得在付款的單子上面蓋上一個“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”的小章。
除了收錢付錢之外，還要注意以下幾個事情：
1、要及時與銀行對賬，掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。來解釋一下：如果你開出空頭支票了，銀行是會罰款的，一旦罰到款，一方面這個企業(yè)在銀行的信用度會降低，另一方面，您可能經(jīng)濟(jì)上也會有損失。如果您不是與企業(yè)一把手有比較好的感情外，估計您作為一個出納的時間就不多了。所以，作為一名出納人員，密切掌握所在單位銀行的準(zhǔn)確存款數(shù)量是非常有必要的。
2、同樣，出租出錯銀行賬戶，是不充許，也是違法的。什么叫出租出借賬銀行賬戶？舉個例子：某些企業(yè)經(jīng)常會做這樣的事情，讓會計把銀行賬戶給某一個人，而這個個人是自已在做的，沒有企業(yè)賬戶。所以只能讓其它企業(yè)把款打到這個賬戶上來，然后，這個賬戶所在公司的會計再把現(xiàn)金給這個個人。這種行為就叫出借銀行賬戶，如果從中收取了費(fèi)用，就叫出租賬戶了。這是舉的一個比較極端的例子。其實這種行為不僅僅限于個人與企業(yè)之間，有時企業(yè)與企業(yè)之間也存在。雖然是有這種行為的，但還是要告訴大家，是不可以的。就象紅燈不能闖，還是有很多人闖紅燈一樣。
3、要負(fù)責(zé)保管關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如，國庫券、債券、股票等）的安全與完整。這個就不多說了。大家很容易理解的。
4、多余的錢，要及時存到銀行里面去，當(dāng)日庫存的現(xiàn)金不能超出庫存的限額，如果第二天要用錢，再到銀行里面去提取。
5、不充許坐支，挪用現(xiàn)金?，F(xiàn)在有些小會計，在辦事的過程中，正好手上差了個十塊二十塊錢，想到當(dāng)當(dāng)收了用戶一些錢，就想，我先拿來墊一下，等回去了，就補(bǔ)上。一旦有這種想法就是就問題的。這就叫坐支現(xiàn)金了。如果你一陣子回去忘了還，被人追究上綱上線，就是挪用貪污了。會計千萬不能出這種錯誤。
6、出納人員還要做好相關(guān)檔案的保管工作。
上面只是講了一些會計要做的事情，其中還談到了一些注意事項，下面就會講，出納的具體工作流程和工作方法。
具體業(yè)務(wù)一：
如何收錢：
收錢沒有什么太多說了，人家送錢過來，收下來就是了。但要注意一些細(xì)節(jié)。
1、發(fā)票或收據(jù)上要記清客戶，這個上面說過了，就不多說了。
2、發(fā)票或收據(jù)上要記清收款的日期，不能５日收款記成６號，這樣你的現(xiàn)金日記賬就不會平了，說不定賬面上還會出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
3、發(fā)票或收據(jù)上要記清收款的項目，如果公司不要求說明明細(xì)，你也需要填寫詳細(xì)的編號或其他能夠分得清究竟是什么東西的代號。若這些項目還涉及要數(shù)量或金等，一定要寫清楚了，不能偷懶。這是為了方便以后你自已記賬和查賬的，否則時間一長，你根本不記得了。對于填好了，下面有一些空白行的，要用S線或其他線劃掉，防止有人添加。
4、收據(jù)和發(fā)票要連號保存，不能撕了扔掉，若有填錯作廢的地方，你要寫上“作廢”兩個字，而不是扔到垃圾桶里面。這是為了防止有人撕幾張你的收據(jù)去幫你收錢。呵呵。當(dāng)然，也是為了防止出納人員舞弊了。
5、發(fā)票或收據(jù)上收款人要寫清楚，誰收錢，誰簽字，不能蓋個章了事，一定要手簽。為什么不能用蓋章，就是為了防止有人得到你的印章，收了錢，但沒有給你，你就麻煩了。
6、發(fā)票或收據(jù)上大小寫的金額都需要有合計，并且要一致，若填錯了，就作廢了。小寫的合計前面要加羊角號，大寫前面空白的地方，要劃線或圈叉，數(shù)字中間有零的部分，若發(fā)票或收據(jù)上印好了對應(yīng)的格式，有一個零就寫一個零，若沒有對應(yīng)格式，就直接安照大小寫寫就行了。
7、上面填的所有的東西都不能修改。大家學(xué)會計基礎(chǔ)時，可能說有些原始憑證可以修改的，但為了我們大家工作方便，瓜田梨下，避免不必要有問題，就全部作廢重寫吧，這時候省一點(diǎn)，以后麻煩了就大了。
下面我們用兩張別人填好的收據(jù)來說明一下?？纯催@些收款單錯在哪里。
這一張，客戶沒有填，會計入賬，根本不知道應(yīng)該是哪家。時間填了，數(shù)量金額也填了。小寫合計沒有填，大寫合計填了。但十萬位沒有簽圈叉。沒有簽寫收款人。
所以大家在收款時，需要注意的事項。
