會計科目重分類它源于財務(wù)報表需求，是指會計報表的重分類，因為資產(chǎn)負(fù)債表對數(shù)據(jù)的基本要求：資產(chǎn)負(fù)債表不要有負(fù)數(shù)，所以出現(xiàn)重分類的解決方法，就是當(dāng)資產(chǎn)類往來會計科目期末出現(xiàn)貸方余額時，這時不再是債權(quán)而是一種債務(wù)，應(yīng)該重新分類到負(fù)債類科目；反之，當(dāng)負(fù)債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額時，這時不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán)，應(yīng)該重新分類到資產(chǎn)類科目中去。
假如不這樣進(jìn)行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當(dāng)中，就不能反映資產(chǎn)負(fù)債的本來面目，甚至導(dǎo)致財務(wù)指標(biāo)異常。因此對于應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款與其他應(yīng)付款、待攤費用與預(yù)提費用等科目一般需要進(jìn)行重分類處理。
資產(chǎn)負(fù)債表科目什么情況下會有負(fù)數(shù)呢？這源于科目核算的靈活性，比如有些公司直接將供應(yīng)商預(yù)付款記在應(yīng)付賬款科目的借方，又比如應(yīng)收賬款，正常條件下是確認(rèn)收入借應(yīng)收賬款，回款貸應(yīng)收賬款；如果先收客戶回款，后確認(rèn)收入則要掛預(yù)收。但有些企業(yè)不喜歡用預(yù)收科目，覺得麻煩，要多做一筆憑證，所以直接用應(yīng)收賬款的貸方。一旦有這樣的業(yè)務(wù)發(fā)生，如果當(dāng)月確認(rèn)收入了還好，如果沒有則體現(xiàn)在余額表里就會是應(yīng)收賬款的借方余額。
對于科目重分類業(yè)務(wù)，不同ERP對此有不同解決方案，有些ERP軟件處理比較簡單，通過設(shè)定財務(wù)報表取數(shù)邏輯直接處理，比較符合財務(wù)操作"調(diào)表不調(diào)賬"習(xí)慣，但SAP標(biāo)準(zhǔn)處理方案比較復(fù)雜點，可能是為了能處理更多復(fù)雜的業(yè)務(wù)場景而設(shè)計，下面在談下SAP軟件對重分類業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)解決方案，這里以應(yīng)收/應(yīng)付為例說明，其它科目的重分類和這處理方式類似。
SAP針對應(yīng)收應(yīng)付重分類的標(biāo)準(zhǔn)解決方案：在月結(jié)前，對需要進(jìn)行重分類的供應(yīng)商和客戶明細(xì)余額進(jìn)行調(diào)整，生成一筆調(diào)整的憑證，然后該憑證在下月月初會沖銷。這樣雖稍微復(fù)雜點但也不影響原來的掛賬， 僅是為了報表需要做了一筆調(diào)整分錄，從而影響報表數(shù)據(jù)，并不會改變業(yè)務(wù)記賬的完整流程。
SAP軟件應(yīng)收應(yīng)付重分類業(yè)務(wù)操作演示
假設(shè)1010公司的應(yīng)付賬款月末出現(xiàn)借方余額5355，下面通過SAP軟件重分類功能演示下具體操作和產(chǎn)生的憑證。
通過FAGLB03查詢公司1010的國內(nèi)應(yīng)付賬款（21100000）的科目余額如下：
通過S_ALR_87012082查供應(yīng)商余額。
備注：供應(yīng)商的累計余額為正數(shù)，表示借方有余額，需進(jìn)行重分類，同樣通過S_ALR_87012172可以查詢客戶余額，如果客戶的累計余額為負(fù)數(shù)，表示貸方有余額，也需要進(jìn)行重分類.
我們知道應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目，如果借方出現(xiàn)余額本質(zhì)上應(yīng)屬于資產(chǎn)，如果不調(diào)整財務(wù)報表將負(fù)數(shù)列示，不符合財報的要求，為財務(wù)報表能更加正確的表現(xiàn)出企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的情況，出具報表時應(yīng)體現(xiàn)為資產(chǎn)，所以需要進(jìn)行重分類調(diào)整。
SAP通過執(zhí)行FAGLF101事務(wù)碼進(jìn)行重分類
備注：在對應(yīng)收/應(yīng)付重分類前一般先要執(zhí)行GR/IR科目的清賬(F.13)，清賬后是按照公司代碼、供應(yīng)商編號、統(tǒng)馭科目統(tǒng)計此科目月末是否貸方及借方余額（此配置事務(wù)碼：OBYP）
GR/IR科目的清賬的具體操作可以參考如下推文的介紹
SAP軟件GR/IR科目的清賬與重分類介紹點擊"選擇"可以輸入相關(guān)的執(zhí)行條件。
點擊執(zhí)行進(jìn)入如下界面：
點擊"過賬"顯示產(chǎn)生如下會計調(diào)整憑證
備注：上面演示的是應(yīng)付賬款的調(diào)整，對于應(yīng)收賬款等統(tǒng)馭科目的調(diào)整原理是類似的，這里就不在演示了。上圖可以看到產(chǎn)生2賬憑證。一張是當(dāng)月的調(diào)整憑證，另外一張是下個月的沖銷憑證。為何會產(chǎn)生這樣的調(diào)整和沖銷憑證，這是根據(jù)業(yè)務(wù)要求配置出來的，具體見如下配置說明（下面是SAP S4HANA系統(tǒng)最佳實踐配置數(shù)據(jù)）
SAP軟件應(yīng)收應(yīng)付重分類業(yè)務(wù)實施的系統(tǒng)配置介紹
1. 定義評估方法
配置路徑：財務(wù)會計->總賬會計->定期處理->評估->定義評估方法（OB59）
雙擊【時間相關(guān)性】配置如下
2.確定評估范圍配置路徑：財務(wù)會計->總賬會計->定期處理->評估->確定評估范圍
3.檢查分配到分類帳組的會計核算原則配置路徑：財務(wù)會計->總賬會計->定期處理->評估->檢查分配到分類帳組的會計核算原則
分配會計準(zhǔn)則到分類賬組4.分配評估范圍和會計核算原則配置路徑：財務(wù)會計->總賬會計->定期處理->評估->分配評估范圍和會計核算原則
5.定義排序方法和調(diào)整重組接受/應(yīng)付存取(訪問)時間 (OBBU)配置路徑：財務(wù)會計->總賬會計->定期處理->重新分類->傳輸并排序應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款->定義排序方法和調(diào)整接受/應(yīng)付存?。ㄔL問時間）
【應(yīng)收款】配置：
【應(yīng)付的】配置：
6. 根據(jù)到期日定義應(yīng)收/應(yīng)付帳款的調(diào)整科目(OBBV）配置路徑：財務(wù)會計->總賬會計->定期處理->重新分類->傳輸并排序應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款->根據(jù)到期日定義應(yīng)收/應(yīng)付帳款的調(diào)整科目
雙擊其中一行，以應(yīng)收賬款小于等于 1 年的配置為例說明
這里配置就是一步配置中，通過點擊【科目】鏈接至的配置界面，具體見上一步配置說明。
上面是S/4HANA系統(tǒng)最佳實踐的應(yīng)收款/應(yīng)付的配置數(shù)據(jù)，具體配置規(guī)則如下：
排序方法
應(yīng)收款：
統(tǒng)馭科目
調(diào)整科目
目標(biāo)科目
應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款-調(diào)整
有借方余額的供應(yīng)商
其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款-調(diào)整
有借方余額的供應(yīng)商
......
......
......
排序方法
應(yīng)付的：
統(tǒng)馭科目
調(diào)整科目
目標(biāo)科目
應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款-調(diào)整
有貸方余額的客戶
其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款-調(diào)整
有貸方余額的客戶
......
......
......
系統(tǒng)經(jīng)過上面配置之后，在運行應(yīng)收/應(yīng)付重分類(FAGLF101)時，系統(tǒng)將會產(chǎn)生如下幾筆憑證：
