XXX股份有限公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度（2022年修訂）
第一條 為保證XX股份有限公司（以下簡稱公司、本公司）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7號）、深圳證券交易所發(fā)布的《深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2022年修訂)》《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》等法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條 本制度適用于公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作。第三條 公司加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過多種途徑廣泛宣傳企業(yè)內(nèi)部控制制度，引導(dǎo)全體員工掌握企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)要求，促進(jìn)全體員工加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項規(guī)定。第四條 公司董事會應(yīng)當(dāng)對公司內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。公司確定審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作，配備專門的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督人員。審計部對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施、公司財務(wù)信息的真實性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或者職能部門、全資及控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計部的工作。審計部應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下或者與財務(wù)部門合署辦公。審計部向董事會審計委員會報告工作，對董事會審計委員會負(fù)責(zé)。第五條 公司對內(nèi)部控制制度的落實情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。審計部通過對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度是否存在缺陷（內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)見附件1）和實施中是否存在問題，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時報告，同時應(yīng)督促相關(guān)部門、單位及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。第六條 審計部應(yīng)定期對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)性檢查監(jiān)督。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身經(jīng)營特點和實際狀況，制定公司內(nèi)部控制自查制度和年度內(nèi)部控制自查計劃。公司所屬部門、分公司、全資及控股子公司應(yīng)定期進(jìn)行自查，形成自查報告提交審計部。審計部應(yīng)不定期地對公司的內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督工作。第七條 審計部開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應(yīng)事先報告公司董事會審計委員會，并制定工作計劃。第八條 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：（一）銷售及收款環(huán)節(jié)：包括合同管理、信用管理、運(yùn)送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認(rèn)收入及應(yīng)收賬款、收到貨款及其記錄等。（二）采購和費(fèi)用及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準(zhǔn)付款、支付貨款及其記錄等。（三）生產(chǎn)及存貨管理環(huán)節(jié)：包括擬訂生產(chǎn)計劃、開出用料清單、儲存原輔材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。（四）固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。（五）貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務(wù)人員的授權(quán)等。（六）關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄等。（七）擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括申請授信額度、借款、開立匯票或信用證、匯票承兌與貼現(xiàn)、擔(dān)保（包括保證、抵押、質(zhì)押等）、融資租賃、發(fā)行股票、發(fā)行債券、發(fā)行短期融資券或中期票據(jù)等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。（八）投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。（九）研發(fā)環(huán)節(jié)：包括產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)開發(fā)、研發(fā)記錄及文件保管等。（十）人力資源管理環(huán)節(jié)：包括聘用、簽訂勞動合同、員工培訓(xùn)、請假、加班、離崗、辭職、辭退、退休、計時、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。（十一）信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理環(huán)節(jié)：包括信息系統(tǒng)的建立、使用、管理，信息披露事務(wù)管理制度的制訂和執(zhí)行情況，公司定期報告、臨時報告的編制、審核和披露，內(nèi)幕信息的保密管理，內(nèi)幕信息知情人登記，公司內(nèi)部重大信息的傳遞、歸集和管理，外部信息報送和管理，敏感信息的歸集、保密和管理等。公司應(yīng)將重大收購和出售資產(chǎn)、重大資產(chǎn)置換、關(guān)聯(lián)交易、向他人提供財務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財?shù)戎卮笫马椬鳛閮?nèi)部控制檢查監(jiān)督計劃的必備事項。檢查的內(nèi)容主要是以上各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或事項的內(nèi)部控制制度是否建立健全，是否存在缺陷；內(nèi)部控制制度是否有效實施，是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險以及控制、處理重大風(fēng)險的情況。第九條 審計部開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作時，可以采取現(xiàn)場談話和問卷調(diào)查、現(xiàn)場考察、財務(wù)審計、文件審核或書面報告等方式進(jìn)行。公司各部門、分公司、全資及控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司有義務(wù)配合內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作。公司各部門、分公司、全資及控股子公司以及對公司具有重大影響的參股公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按照審計部的要求，及時向?qū)徲嫴刻峁┧璧脑紤{證、報表、操作規(guī)程和書面報告等文件資料，接受審計部的談話、調(diào)查等，如實回復(fù)檢查人員的提問。第十條 審計部應(yīng)對公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（包括設(shè)計缺陷、運(yùn)行缺陷）和異常事項、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]報告，向董事會審計委員會及董事會報告，并應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向董事會或董事會審計委員會報告。公司審計部如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會并同時向總經(jīng)理、監(jiān)事會通報，公司董事會應(yīng)責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出切實可行的解決措施。第十一條 審計部應(yīng)在每次的定期檢查或不定期檢查后向公司董事會審計委員會及董事會報告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并及時向董事會審計委員會及董事會提交年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。審計部每季度應(yīng)當(dāng)向董事會或者董事會審計委員會至少報告一次內(nèi)部審計工作情況和發(fā)現(xiàn)的問題，并至少每年向其提交一次內(nèi)部審計報告。第十二條 審計部提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的內(nèi)容至少應(yīng)包括：（一）檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制制度不健全、不完善之處；（三）針對存在的問題采取的改進(jìn)措施及建議；（四）對公司內(nèi)部控制制度下一步發(fā)展方向所提出的建議；（五）審計部認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說明的其他事項。第十三條 檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在向董事會審計委員會報告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。第十四條 公司董事會及董事會審計委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱審計部提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。董事會審計委員會應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)審計部至少每半年對下列事項進(jìn)行一次檢查，出具檢查報告并提交董事會審計委員會。檢查發(fā)現(xiàn)公司存在違法違規(guī)、運(yùn)作不規(guī)范等情形的，應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告：（一）公司募集資金使用、提供擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、證券投資與衍生品交易、提供財務(wù)資助、購買或出售資產(chǎn)、對外投資等重大事件的實施情況；（二）公司大額資金往來以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員、控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人資金往來情況。董事會審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部提交的內(nèi)部審計報告及相關(guān)資料，對公司內(nèi)部控制有效性出具書面的評估意見，并向董事會報告。董事會或董事會審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或者重大風(fēng)險的，或者保薦人、獨立財務(wù)顧問、會計師事務(wù)所指出公司內(nèi)部控制有效性存在重大缺陷的，董事會應(yīng)當(dāng)及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或者重大風(fēng)險、已經(jīng)或者可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或者擬采取的措施。第十五條 公司董事會或董事會審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關(guān)信息，評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對公司內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人或獨立財務(wù)顧問（如有）應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行核查，并出具核查意見。公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時，在符合條件媒體上披露內(nèi)部控制自我評價報告和內(nèi)部控制審計報告，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。第十六條 公司內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；（三）內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法；（四）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況；（五）對上一年度內(nèi)部控制缺陷的整改情況；（六）對本年度內(nèi)部控制缺陷擬采取的整改措施；第十七條 審計機(jī)構(gòu)在對公司進(jìn)行年度審計時，應(yīng)按照政府有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具審計報告。如審計機(jī)構(gòu)對公司內(nèi)部控制有效性出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告、保留結(jié)論或者否定結(jié)論的鑒證報告（如有），或者指出公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對所涉及事項作出專項說明，專項說明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；第十八條 審計部的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時間五年。第四章 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵、約束機(jī)制第十九條 為充分調(diào)動全體員工參與內(nèi)部控制工作的積極性，公司所有員工可實名以書信、傳真等書面方式向?qū)徲嫴糠从彻緝?nèi)部控制存在的缺陷及實施中存在的問題、針對存在的問題采取的改進(jìn)措施及建議，以及對內(nèi)部控制制度下一步修改完善提出建議。對提出改進(jìn)建議和措施的員工，公司將視具體情況給予獎勵。第二十條 公司將把內(nèi)部控制檢查監(jiān)督中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題列為各部門、分公司、全資及控股子公司績效考核的重要項目之一。由于相關(guān)人員的故意或失職、瀆職行為，導(dǎo)致內(nèi)部控制存在重大缺陷或出現(xiàn)重大風(fēng)險，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由審計部建議，報監(jiān)察室、公司紀(jì)委、及公司董事會給予相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)處分。由于審計部的故意或失職、瀆職行為，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由董事會審計委員會建議，公司董事會給予相關(guān)責(zé)任人相應(yīng)處分。第二十一條 本制度未盡事宜，按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。第二十二條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效并施行，修改時亦同。第二十三條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)修訂和解釋。
XXX股份有限公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為保證XXX股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。凡有下列情形之一的均視為有內(nèi)部控制缺陷。1.公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：營業(yè)收入潛在錯報 | 錯報≥營業(yè)收入總額的0.6% | 營業(yè)收入總額的0.3%≤錯報＜營業(yè)收入總額的 0.6% | 錯報＜營業(yè)收入總額的 0.3%資產(chǎn)總額潛在錯報 | 錯報≥資產(chǎn)總額的0.6% | 資產(chǎn)總額的 0.3%≤錯報＜資產(chǎn)總額的 0.6% | 錯報＜資產(chǎn)總額的 0.3%公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重大缺陷：a.董事、監(jiān)事、高級管理人員濫用職權(quán)，發(fā)生貪污、受賄、挪用公款等舞弊行為；b.財務(wù)報告存在重大錯報，需要更正已公布報告；c.未設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制無效；d.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效。（2）出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重要缺陷：a.未按公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策；b..當(dāng)期財務(wù)報告存在重要錯報，未能識別該錯報；c.重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；未構(gòu)成重大缺陷、重要缺陷標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)部控制缺陷。2、公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：營業(yè)收入潛在錯報 | 錯報≥營業(yè)收入總額的0.6% | 營業(yè)收入總額的0.3%≤錯報＜營業(yè)收入總額的0.6% | 錯報＜營業(yè)收入總額的 0.3%資產(chǎn)總額潛在錯報 | 錯報≥資產(chǎn)總額的 0.6% | 資產(chǎn)總額的 0.3%≤錯報＜資產(chǎn)總額的 0.6% | 錯報＜資產(chǎn)總額的 0.3%公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重大缺陷：缺陷發(fā)生的可能性高，會嚴(yán)重降低工作效率或效果、或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)。（2）出現(xiàn)以下情形的，認(rèn)定為重要缺陷：缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)。缺陷發(fā)生的可能性小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定性、或使之偏離預(yù)期目標(biāo)。
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