一般企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算除了為管理者和股東提供經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供重要參考外，還有一個(gè)重要的部門財(cái)務(wù)人員必須面對，這就是稅務(wù)機(jī)關(guān)。按期申報(bào)納稅和報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要任務(wù)。
一、財(cái)務(wù)人員必須既懂會計(jì)核算又要懂稅法
有人開玩笑說，賬做錯(cuò)了可以改，稅繳錯(cuò)了可能面臨的是補(bǔ)稅、滯納金和罰款 ，造成的是真金白銀的損失。舉個(gè)例子來說吧，你做錯(cuò)一筆賬，如果對稅收沒有什么影響，進(jìn)行錯(cuò)賬更正就可以了，無非是多填幾賬憑證，更改一下會計(jì)分錄和會計(jì)報(bào)表就行了。如果你不懂稅法規(guī)定，稅收風(fēng)險(xiǎn)就大了。實(shí)務(wù)中由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員稅法不了解導(dǎo)致多繳或少繳稅款、延遲或提前繳稅的問題時(shí)有發(fā)生。下面將實(shí)務(wù)中常見的因財(cái)務(wù)人員稅法不熟悉導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)與大家分享如下：
1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的未抵或者不該抵扣的又抵了。
2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不及時(shí)認(rèn)證抵扣導(dǎo)致提前繳納稅款。
3.增值稅銷項(xiàng)稅額該及時(shí)確認(rèn)的未及時(shí)確認(rèn)，不該確認(rèn)的又及時(shí)確認(rèn)了。
4.增值稅本屬于低稅率業(yè)務(wù)選成了高稅率業(yè)務(wù)。
5.合法的成本該記入對未及時(shí)記入。比如已投入使用的固定資產(chǎn)由于辦理竣工手續(xù)未及時(shí)計(jì)提折舊，導(dǎo)致提前多繳企業(yè)所得稅。
6.應(yīng)該合法取得成本費(fèi)用發(fā)票的不及時(shí)取得。
7.取得的發(fā)票不符合發(fā)票開具規(guī)定導(dǎo)致不能企業(yè)所得稅稅前扣除。
8.對稅法與會計(jì)關(guān)于收入確認(rèn)的規(guī)定不清楚 ，導(dǎo)致多繳或少繳稅款的。
9.對適合企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策不熟悉，可以享受的優(yōu)惠政策未享受。
二、不熟悉稅法很難準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)核算
企業(yè)繳納的稅款必將最終影響企業(yè)到企業(yè)的會計(jì)利潤。如果企業(yè)納稅錯(cuò)了，會計(jì)核算的準(zhǔn)確性自然沒有了。比如在增值稅核算上，如果企業(yè)取得的收入沒有考慮增值稅銷項(xiàng)稅額，則會計(jì)核算的收入就會高估，最終導(dǎo)致會計(jì)利潤的高估。比如企業(yè)所得稅匯算清繳是在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整得出的結(jié)果，企業(yè)會計(jì)核算由于稅法不熟悉，核算的會計(jì)利潤不準(zhǔn)確，企業(yè)所得稅申報(bào)也不會準(zhǔn)確。
三、既懂會計(jì)又懂稅法財(cái)務(wù)人員該如何做？
一是要加強(qiáng)稅法和會計(jì)知識的學(xué)習(xí)。近幾年稅收政策變化又多又快，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則也發(fā)生了不少變化。會計(jì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，及時(shí)更新知識，特別是要對與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的稅收政策有清楚的了解。建議會計(jì)人員要十天半月瀏覽一下財(cái)政部、國家稅務(wù)總局官網(wǎng)，關(guān)注一下微信公眾號。此外，建議還關(guān)注一下所在地省市稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)，了解當(dāng)?shù)卣鞴芟嚓P(guān)要求。二是要加強(qiáng)與同行交流。加強(qiáng)與同行的交流可以了解和交流類似業(yè)務(wù)會計(jì)核算規(guī)范和相關(guān)稅收政策各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的解答情況。如果能多認(rèn)識財(cái)稅實(shí)務(wù)方面的專業(yè)人士，并與他們及時(shí)就相關(guān)問題進(jìn)行溝通探討，效果會更好。三是積極主動與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。遇到自己把握不準(zhǔn)的稅收政策問題，特別是涉稅金額較大的，要主動與所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。在與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通前，建議事先要認(rèn)真學(xué)習(xí)理解相關(guān)政策，通過網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行咨詢，了解業(yè)內(nèi)人士對上述問題的認(rèn)識，為自己與所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)有效溝通打下基礎(chǔ)，而不是簡單的聽稅務(wù)機(jī)關(guān)的答復(fù)，因?yàn)橛袝r(shí)候可能由于信息溝通不充分，不同人員對同一問題的理解差異等原因，政策答復(fù)不準(zhǔn)確而帶來不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)物中這樣的案例也不少。
