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1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)

某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額

賬務(wù)處理：

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品

賬務(wù)處理：

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、月末，計(jì)提附加稅(增值稅不

在本科目核算)

賬務(wù)處理：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

4、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（辦公）

賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

5、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入

賬務(wù)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

6、結(jié)轉(zhuǎn)利得

賬務(wù)處理：

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

賬務(wù)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

8、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本

賬務(wù)處理：

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

9、結(jié)轉(zhuǎn)損失

賬務(wù)處理：

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

10、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用

賬務(wù)處理：

借：本年利潤(rùn)

貸：銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

管理費(fèi)用

11、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

賬務(wù)處理：

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加

12、計(jì)提所得稅

賬務(wù)處理：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

賬務(wù)處理：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

14、月末，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的材料

借：生產(chǎn)成本(主要材料)

制造費(fèi)用(輔助材料)

貸：原材料

2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本

4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

年終本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)

1、如果盈利

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、如果虧損

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)