1. 固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)的折舊，一般帶資產(chǎn)模塊的財(cái)務(wù)軟件都提供自動(dòng)計(jì)提折舊的功能。除去這種形式，我們可以固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表為依據(jù)，計(jì)提本期的折舊費(fèi)用。大家可參考以下會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)
銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)
制造費(fèi)用-折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
2. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷
無(wú)形資產(chǎn)攤銷與固定資產(chǎn)折的情況類似，可以通過(guò)計(jì)算得出無(wú)形資產(chǎn)本期攤銷額。
借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷
銷售費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷
制造費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷
貸：累計(jì)攤銷
3. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一般采用備忘錄的形式進(jìn)行記錄，所以不能實(shí)現(xiàn)核算軟件的自動(dòng)攤銷，只能通過(guò)人工計(jì)算，進(jìn)行賬務(wù)處理。比如租賃費(fèi)用、和大修理支出等。
借：管理費(fèi)用-大修理支出
銷售費(fèi)用-大修理支出
制造費(fèi)用-大修理支出
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
4. 人工成本
人工成本的歸集不需要外部票據(jù)的支持，但由于是重大的成本費(fèi)用所以不易被忽略。
借：管理費(fèi)用-人工成本
銷售費(fèi)用-人工成本
制造費(fèi)用-人工成本
生產(chǎn)成本-直接人工
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金
應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)
應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)
應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)
5. 增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)
會(huì)計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)對(duì)增值稅的未交稅金和多交稅金進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
6. 稅金及附加
稅金及附加的計(jì)提，主要依據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額，增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)已在前面介紹。
借：稅金及附加-消費(fèi)稅
稅金及附加-城建稅
稅金及附加-教育費(fèi)附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
由于土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅及印花稅的金額較小，可以不計(jì)提，在繳納時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期的稅金及附加。如果在當(dāng)期應(yīng)交未交，則應(yīng)當(dāng)計(jì)提。
借：稅金及附加-土地使用稅
稅金及附加-房產(chǎn)稅
稅金及附加-車船稅
稅金及附加-印花稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-土地使用稅
應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-車船稅
應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅
7. 所得稅費(fèi)用
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)算得出的本期所得稅費(fèi)用、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，分別計(jì)提所得稅費(fèi)用等科目。
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債
8. 資產(chǎn)減值損失
經(jīng)過(guò)期末測(cè)試，已經(jīng)發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提資產(chǎn)減值損失。
借：資產(chǎn)減值損失-存貨
資產(chǎn)減值損失-長(zhǎng)期股權(quán)投資
資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)
資產(chǎn)減值損失-投資性房地產(chǎn)
資產(chǎn)減值損失-無(wú)形資產(chǎn)
資產(chǎn)減值損失-應(yīng)收賬款
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
壞賬準(zhǔn)備
9. 預(yù)計(jì)負(fù)債
對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)將會(huì)發(fā)生的義務(wù)。
對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債
由資產(chǎn)棄置義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債：
借：固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債
10.借款利息和未確認(rèn)融資費(fèi)用
借款利息和未確認(rèn)融資費(fèi)用需要根據(jù)合同和相應(yīng)的計(jì)算攤銷表來(lái)進(jìn)行計(jì)提。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
在建工程-借款利息資本化
貸：應(yīng)付利息
未確認(rèn)融資費(fèi)用
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