- 資產(chǎn)負(fù)債表堪稱一家企業(yè)的基石，詳細(xì)揭示了其資產(chǎn)的分布全貌。
- 核心恒等式：總資產(chǎn)等于負(fù)債與所有者權(quán)益之和。
- 總資產(chǎn)揭示的是企業(yè)的“錢袋子”布局——流動(dòng)資產(chǎn)如同企業(yè)的活期儲蓄，隨時(shí)可以變現(xiàn)；非流動(dòng)資產(chǎn)則指明了企業(yè)的投資方向與長遠(yuǎn)規(guī)劃。
- 至于負(fù)債與權(quán)益，它們共同回答了“用誰的錢在經(jīng)營”這一問題。負(fù)債部分清晰顯示了企業(yè)向誰借貸的資金；而股東權(quán)益，則體現(xiàn)了股東們的股權(quán)投入以及他們應(yīng)享的分紅權(quán)利。
借助這個(gè)4看公式，我們能夠清晰地把握企業(yè)的運(yùn)營狀態(tài)。但如何從中發(fā)現(xiàn)問題呢？接下來，讓我們結(jié)合具體案例，深入剖析一番。①您能否全面了解企業(yè)的資金運(yùn)作現(xiàn)狀？②您能否準(zhǔn)確評估日常運(yùn)營資金是否維持在一個(gè)健康的循環(huán)狀態(tài)？③當(dāng)前資金狀況背后的驅(qū)動(dòng)因素究竟是什么？④當(dāng)這張表格與利潤表相互映照時(shí)，您能挖掘出哪些更深層次的見解或進(jìn)行哪些額外的分析？①借助“4看公式”，我們得以明確可變現(xiàn)期末資金為65萬，相較于期初增長了7萬。投資主要集中于固定資產(chǎn)，資金來源則涵蓋了借款、供應(yīng)商賬期以及股東投入等多個(gè)方面。②當(dāng)前日常運(yùn)營資金并非處于良性循環(huán)之中，這一結(jié)論基于以下三點(diǎn)判斷：- 通過“營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債”的公式，我們發(fā)現(xiàn)營運(yùn)資金為-2（即65-67），呈現(xiàn)負(fù)值狀態(tài)。
- 流動(dòng)資產(chǎn)的增長額7萬，主要源于流動(dòng)負(fù)債中其他應(yīng)付款的等額增加，而非源自健康的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
- 非流動(dòng)資產(chǎn)高達(dá)35萬，而非流動(dòng)負(fù)債僅為10萬，同時(shí)股東投入也僅為10萬，這揭示了企業(yè)可能存在短債長投的風(fēng)險(xiǎn)。
③運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)次數(shù)可通過特定公式計(jì)算得出，它揭示了運(yùn)營資金的使用效率。要深入理解運(yùn)營資金的問題，我們需要綜合考量存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款以及預(yù)收賬款的周轉(zhuǎn)情況，并據(jù)此審視企業(yè)的營銷策略、存貨管理、回款策略以及供應(yīng)商管理等多個(gè)方面。④當(dāng)我們將這張表格與利潤表相結(jié)合時(shí)，可以通過分析銷售收入、銷售成本以及營銷費(fèi)用的變化，來探究收入波動(dòng)是源于應(yīng)收賬款政策的調(diào)整還是營銷策略的變動(dòng)。同時(shí)，我們還需要合理評估存貨的變化情況，若存貨變化不合理，則需深入生產(chǎn)一線了解流程，尋找并實(shí)施優(yōu)化方案。相關(guān)知識點(diǎn)：
運(yùn)營資金周轉(zhuǎn)次數(shù)= 360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)?：通過銷售成本除以平均存貨余額計(jì)算。
?應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?：通過銷售收入除以平均應(yīng)收賬款余額計(jì)算。
?預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?：通過銷售成本除以平均預(yù)付賬款余額計(jì)算。
?應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?：通過銷售成本除以平均應(yīng)付賬款余額計(jì)算。
?預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)?：通過銷售收入除以平均預(yù)收賬款余額計(jì)算。
?通過“4看公式”，我們不僅能看懂了資產(chǎn)負(fù)債表，而且通過簡單的運(yùn)營資金公式，可以判斷出企業(yè)日子（現(xiàn)金流）過得怎么樣。通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（放哪了，用誰的），可以判斷企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。若是有利潤表，我們能準(zhǔn)確找出企業(yè)經(jīng)營的問題所在。如果經(jīng)營數(shù)據(jù)再細(xì)化，我們就可以做到業(yè)財(cái)融合：財(cái)務(wù)支持、控制、監(jiān)督、管理的職能了。
現(xiàn)在是不是覺得資產(chǎn)負(fù)債表很簡單易懂，也很有用呢？
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