應(yīng)交稅費(fèi)
包括：增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、教育附加等。
注意：印花稅，契稅，耕地占用稅，車輛購置稅不通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。
增值稅：
商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的。是一種流轉(zhuǎn)稅。
納稅人分：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
稅率：基本是17％.
低稅率：11％(農(nóng)業(yè)，生活，文化，其他類)
11％(交通運(yùn)輸，郵政，基礎(chǔ)電信，建筑，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)上土地 使用權(quán))
6％(增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn))
3％小規(guī)模納稅人和實(shí)行簡易辦法的一般納稅人。
零稅率：境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為。
計(jì)稅方法：
一般納稅人：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額＝銷售額×3％
退貨發(fā)票處理：
原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證，應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票做相反分錄
原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回做相反會(huì)計(jì)分錄。
會(huì)計(jì)分錄：
自產(chǎn)產(chǎn)品：
用于固定資產(chǎn)一般業(yè)務(wù)
借：在建工程
貸：庫存商品
用于投資的視同銷售業(yè)務(wù)
借：長期股權(quán)投資
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
用于集體福利的視同銷售業(yè)務(wù)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
外購原材料：
用于動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)的一般業(yè)務(wù)
借：在建工程
貸：原材料
用于不動(dòng)產(chǎn)固定資產(chǎn)的一般業(yè)務(wù)
借：在建工程
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(40％)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40％)
用于投資的視同銷售
借：長期股權(quán)投資
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本
用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
應(yīng)交消費(fèi)稅：
在國內(nèi)生產(chǎn)，委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，也是一種流轉(zhuǎn)稅。
計(jì)稅方法：從價(jià)定率，從量定額。
會(huì)計(jì)分錄：
銷售：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
自產(chǎn)產(chǎn)品：
用于固定資產(chǎn)
借：在建工程
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
用于職工福利的視同銷售
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
委托加工：直接用于銷售
借：委托加工物資
貸：原材料
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款
借：庫存商品
貸：委托加工物資
其他應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：
應(yīng)交資源稅：
對外銷售：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅
自產(chǎn)自用：
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：
以實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
-應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)
銀行存款
契稅，耕地占用稅，車輛購置稅計(jì)入資產(chǎn)成本(固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn))
印花稅計(jì)入管理費(fèi)用
