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三大財務(wù)報表

對于投資者和銀行來說，這些報表提供了企業(yè)的整體財務(wù)表現(xiàn)，優(yōu)勢劣勢，增長和回報。

對于管理層來說，財務(wù)報表提供了用于設(shè)定目標(biāo)、分析業(yè)績、進行投資和戰(zhàn)術(shù)決策的數(shù)據(jù)，管理可以分析企業(yè)自身的財務(wù)業(yè)績和其他企業(yè)競爭對手的業(yè)績。財務(wù)報表可以證明潛在供應(yīng)商的可靠表現(xiàn)或收購的潛在盈利能力。在其年度報告中分析競爭對手的財務(wù)報表，可以揭示競爭對手的弱點。

1. 損益表

損益表是表現(xiàn)公司一定時間內(nèi)凈收益的財務(wù)報表。損益表包括一段規(guī)定時間(開始和結(jié)束日期)的數(shù)據(jù)，例如一季度或一年。損益表的基本公式是：

收入= 總收入 - 費用

損益表傳達的是一個企業(yè)是否盈利;負(fù)收益表示不盈利。損益表還描述了收入流的規(guī)模、支出的范圍和規(guī)模。正如您將在下一節(jié)中看到的，損益表中的數(shù)據(jù)可以與其他數(shù)據(jù)進行比較，以與行業(yè)和競爭對手的數(shù)據(jù)進行基準(zhǔn)測試，并隨時間而跟蹤，以提供該企業(yè)當(dāng)前和未來的健康狀況的快照。

有3種類型的收入或利潤：

• 總利潤Grossprofit是收入revenue減去生產(chǎn)產(chǎn)品的成本，銷售成本(COGS)
• 經(jīng)營利潤從總利潤中扣除與銷售產(chǎn)品有關(guān)的費用
• 凈利潤從經(jīng)營利潤中扣除折舊及利息等費用。凈利潤顯示在稅前和扣除稅金后

雖然損益表的內(nèi)容是標(biāo)準(zhǔn)化的，但它們可以以不同的格式呈現(xiàn)，當(dāng)企業(yè)的活動變得更加復(fù)雜時，損益表變得越來越復(fù)雜。例如，在圖中顯示的示例簡化了組織的收入來源和費用的說明，但它反映了基本的等式。您還將注意到示例顯示了多個時間段的損益表。我們將用這些時間來分析財務(wù)表現(xiàn)，

2 資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是顯示給定時間點上公司擁有的資源、負(fù)債和所有者權(quán)益的財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表描述了該企業(yè)目前在流動性方面的地位，即滿足其所持有資產(chǎn)的能力。資產(chǎn)負(fù)債表提供了一個時間點的快照。這可能是一個報告周期的最后一天，但從技術(shù)上講，它可能是任何一天。

資產(chǎn)負(fù)債表的公式是：

資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益

資產(chǎn)負(fù)債表總是保持平衡，因為股本(包括所有者和/或股東權(quán)益)僅僅是資產(chǎn)和負(fù)債之間的區(qū)別。如果資產(chǎn)大于負(fù)債，股本就會增加。如果負(fù)債大于資產(chǎn)，股權(quán)就會減少。

如上所述，

• 資產(chǎn)是企業(yè)所擁有的。流動資產(chǎn)可以在一年之內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，可以包括現(xiàn)金賬戶、存單和存貨。固定資產(chǎn)需要更多的時間進行轉(zhuǎn)換，包括房地產(chǎn)、建筑和設(shè)備等項目——更少的折舊。
• 負(fù)債是企業(yè)欠別人的。就像資產(chǎn)一樣，他們可以是流動的(在一年之內(nèi))，長期的(超過一年)。
• 所有者權(quán)益是所有者和股東的投資，包括將收益再投資于企業(yè)。

圖展示了一個簡單的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表可以以垂直格式(如圖示)或水平格式(在左向右運行的列中有資產(chǎn)和責(zé)任類別)呈現(xiàn)

圖: 簡單的資產(chǎn)負(fù)債表

3 現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是一種可以看出現(xiàn)金流動及其在企業(yè)或項目中流入、流出時間狀況的財務(wù)表格。現(xiàn)金流對企業(yè)開展經(jīng)營活動的能力至關(guān)重要—例如，從銷售中獲得足夠的收入來購買庫存或支付工資—并滿足債權(quán)人的支付，向投資者發(fā)放股息，并納稅。這些支付需要現(xiàn)金和現(xiàn)金在特定時間的可用性。

現(xiàn)金流量表也可以用來評估企業(yè)利用機會的能力，如果企業(yè)看到它有多余的現(xiàn)金，它可以利用這個優(yōu)勢通過，例如，短期金融工具，提前購買存貨，或長期資本投資。

圖展示了使用間接方法創(chuàng)建的現(xiàn)金流量表(常見的方法)。間接法從損益表的稅后凈收入值開始，并對其進行調(diào)整，使用損益表和資產(chǎn)負(fù)債表上的財務(wù)數(shù)據(jù)，

圖: 簡單的現(xiàn)金流量表

這個表有3個部分：

• 經(jīng)營性活動：由于沒有減少現(xiàn)金，折舊增加了收入。然后，從前一時期(源自資產(chǎn)負(fù)債表)的變化將被加到或減去凈收入。其結(jié)果是來自經(jīng)營性的現(xiàn)金流
• -- 前一時期存貨的增加減少了收入。它沒有產(chǎn)生收入，但卻產(chǎn)生了負(fù)債。存貨減少反映銷售，增加收入。
• -- 由于未支付款項，前一期間應(yīng)收賬款的增加減少了現(xiàn)金;應(yīng)收賬款的減少反映了收到的現(xiàn)金。
• -- 增加應(yīng)付前一期應(yīng)付帳款增加入息(資金尚未支付);減少反映出現(xiàn)金已被支付給債權(quán)人的事實
• 投資活動。資本支出(例如，購買設(shè)備)從現(xiàn)金流中減去
• 融資活動。向投資者支付的股息和向放貸者支付的款項也減少了現(xiàn)金流

期初現(xiàn)金余額是前一時期的期末現(xiàn)金余額。當(dāng)期末現(xiàn)金余額超過了開始現(xiàn)金余額時，該企業(yè)現(xiàn)金流量為正。這筆額外的現(xiàn)金可以用來購買額外的庫存，進行資本投資，償還長期債務(wù)，或者向股東派發(fā)更高的股息。