如果不能正確處理企業(yè)預(yù)算和決算的關(guān)系,企業(yè)信息化建設(shè)就會(huì)迷失方向,信息化效益就會(huì)受到影響。
預(yù)算和決算的區(qū)別是什么?
預(yù)算（Budget）包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測(cè)，它還涉及到有計(jì)劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來(lái)努力達(dá)到某一有利地位的績(jī)效。決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。當(dāng)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)入終結(jié)階段，要根據(jù)年度執(zhí)行的最終結(jié)果編制企業(yè)決算。它反映年度企業(yè)預(yù)算收支的最終結(jié)果，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中反映。決算收入表明企業(yè)建設(shè)資金的主要來(lái)源、構(gòu)成和資金積累水平，決算支出體現(xiàn)了企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的規(guī)模和速度。
為什么說(shuō)部分企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在問(wèn)題?
(一)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足
目前,我國(guó)部分企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,它是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的全面預(yù)算,而財(cái)務(wù)預(yù)算管理則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,它是企業(yè)為了適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)環(huán)境建立起的一種現(xiàn)代企業(yè)管理模式。相當(dāng)一部分企業(yè)頭痛醫(yī)頭,腳痛治腳,哪方面出問(wèn)題,就對(duì)哪方面進(jìn)行預(yù)算控制。不少企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)只側(cè)重內(nèi)部生產(chǎn),使預(yù)算目標(biāo)脫離實(shí)際而無(wú)法執(zhí)行。
(二)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)不完善
當(dāng)前部分企業(yè)預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置很不到位,董事會(huì)和董事長(zhǎng)在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中的參與程度較低,加之多數(shù)企業(yè)對(duì)有無(wú)必要開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理這一問(wèn)題的認(rèn)識(shí)并不十分清楚和統(tǒng)一,難以發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的控制作用。
(三)預(yù)算的執(zhí)行力度不強(qiáng)
大多數(shù)企業(yè)中的預(yù)算負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)僅在預(yù)算編制中發(fā)揮作用,在執(zhí)行過(guò)程中作用不大,尤其是預(yù)算的執(zhí)行差異分析與控制往往是對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題則很少顧及。
(四)缺乏有效的考核激勵(lì)機(jī)制
預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考評(píng)和激勵(lì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的重要一環(huán),調(diào)查結(jié)果卻表明很多企業(yè)認(rèn)為預(yù)算的考核對(duì)職工積極性并沒(méi)有明顯的影響。從中可以看到預(yù)算推行和預(yù)算管理缺乏客觀性、嚴(yán)肅性和權(quán)威性,預(yù)算工作名存實(shí)亡。
針對(duì)這些問(wèn)題,作為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的、專業(yè)的軟件服務(wù)供應(yīng)商,東華厚盾全面預(yù)算管理解決方案圍繞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制建設(shè)，融合業(yè)務(wù)、預(yù)算、資金、核算四維于一體，涵蓋預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、執(zhí)行控制、變更調(diào)整、分析評(píng)價(jià)整個(gè)管理過(guò)程，可以推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地、資源合理配置、成本控制、內(nèi)部管控、風(fēng)險(xiǎn)防范。 十幾年來(lái)，東華厚盾全面預(yù)算管理解決方案在電力、鋼鐵、制造、煤炭、建筑、咨詢、汽車、化工、物流等多個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域推廣應(yīng)用，贏得了業(yè)內(nèi)的贊譽(yù)和客戶的信任?！皷|華厚盾全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)”被多部委聯(lián)合認(rèn)定為國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品，列入了北京市火炬計(jì)劃、國(guó)家自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄，獲得了國(guó)家科技部創(chuàng)新基金，2009-2013年連續(xù)五年被評(píng)選為全面預(yù)算管理軟件“十佳品牌”，榮獲“中國(guó)最佳全面預(yù)算管理軟件產(chǎn)品獎(jiǎng)”。
為什么說(shuō)加強(qiáng)決算的組織管理是企業(yè)重要保障
財(cái)務(wù)決算工作具有周期長(zhǎng)、涉及面廣、流程復(fù)雜的特點(diǎn)，如果沒(méi)有良好的內(nèi)部組織管理，很難做到集全系統(tǒng)之力、按時(shí)按質(zhì)完成決算任務(wù)。應(yīng)從事前、事中和事后三個(gè)方面入手，全面掌握所屬單位的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)管理情況，為科學(xué)開(kāi)展決算工作提供有力的保障。
一是在事前階段。決算前期準(zhǔn)備工作是完成全部決算工作的關(guān)鍵，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)充分領(lǐng)會(huì)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算會(huì)議和相關(guān)文件的精神，深入了解所屬單位的行業(yè)背景、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、發(fā)展階段，及時(shí)解決好財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制過(guò)程中遇到的各類問(wèn)題，研究其在財(cái)務(wù)上的反映及對(duì)策等。這樣，在決算時(shí)就能夠把握大的方向，做到周密安排、責(zé)任到人。
二是在事中階段。為高質(zhì)量地完成年度決算報(bào)表編制工作，應(yīng)著力提升財(cái)務(wù)報(bào)告編制能力。有的單位還建立了重大事項(xiàng)報(bào)告制度，所屬單位對(duì)可能會(huì)影響集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況的事項(xiàng)都要上報(bào)。通過(guò)這些手段，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)所屬單位當(dāng)年經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的新情況、新特點(diǎn)，在決算時(shí)做到有所準(zhǔn)備。
為保障財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行的平滑與均衡，杜絕“年末突擊花錢”等違背預(yù)算管理要求的現(xiàn)象發(fā)生，需要加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)收支測(cè)算工作，有效強(qiáng)化預(yù)算約束和財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。
各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解各部門決算報(bào)表的填報(bào)進(jìn)度，及時(shí)掌握決算過(guò)程中存在的問(wèn)題和困難。有的企業(yè)在內(nèi)部網(wǎng)上設(shè)立決算答疑專欄，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員按時(shí)按質(zhì)地完成填報(bào)工作。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)決算參與人員的管理和培養(yǎng)。決算參與人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，使其對(duì)決算流程、要求和軟件使用較為熟悉，提高工作效率。根據(jù)決算最終上報(bào)時(shí)間和工作量大小，合理制訂決算計(jì)劃，明確各項(xiàng)工作的完成時(shí)間，督促相關(guān)部門按時(shí)提交。對(duì)于可以提前安排的事項(xiàng)，如內(nèi)控測(cè)試、系統(tǒng)審計(jì)等，應(yīng)盡量提前安排，以節(jié)約時(shí)間。
三是在事后階段。要加強(qiáng)決算工作總結(jié)與質(zhì)量考核。為持續(xù)做好年度決算工作，應(yīng)引入年終決算工作評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各單位年終財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行全方位的評(píng)價(jià)、考核，并根據(jù)評(píng)分結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲。
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