季度時(shí)候，我們除了向稅務(wù)局報(bào)送季度所得稅預(yù)繳申報(bào)表，同時(shí)我們還會(huì)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，其實(shí)這個(gè)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表并沒(méi)有多復(fù)雜，就是把公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表填寫上申報(bào)即可。
但是這里有幾點(diǎn)二哥需要提醒大家。
1
不同的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的報(bào)表格式是不同的。
稅務(wù)局會(huì)根據(jù)你備案的財(cái)務(wù)制度給你推送不同格式的財(cái)務(wù)報(bào)表，如果你備案有問(wèn)題，財(cái)務(wù)報(bào)表格式和你日常編制的格式不同，那么你填寫起來(lái)就很費(fèi)勁。
比如，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，利潤(rùn)表格式中有其他收益、資產(chǎn)減值損失等項(xiàng)目。
但是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的報(bào)表格式就沒(méi)有，如下圖：
所以，如果你是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，但是在稅務(wù)局報(bào)送報(bào)表時(shí)候又被推送了一個(gè)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的財(cái)務(wù)報(bào)表，那就尷尬了，一些項(xiàng)目對(duì)不上，你還得想辦法處理。
那么如果不一致怎么辦？你需要重新在稅務(wù)局備案你的財(cái)務(wù)制度，保持和你經(jīng)營(yíng)中實(shí)際遵循的財(cái)務(wù)制度一致，這樣你日常編制的財(cái)務(wù)報(bào)表才會(huì)和稅務(wù)局要求報(bào)送格式一致。
怎么改？很簡(jiǎn)單，如果企業(yè)確實(shí)是執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而稅務(wù)局備案的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么就直接去電子稅務(wù)局申請(qǐng)修改一下財(cái)務(wù)制度備案即可。
具體步驟如下，我們以四川省電子稅務(wù)局為例，其他省份電子稅務(wù)局操作基本一致，當(dāng)然如果網(wǎng)上不能修改，直接去大廳更改。
第一步、輸入網(wǎng)址，打開(kāi)四川省網(wǎng)上稅務(wù)局
第二步、點(diǎn)擊電子稅務(wù)局，進(jìn)入登錄窗口后，輸入你的公司稅號(hào)進(jìn)行登錄，也可以選擇進(jìn)行CA登錄。
第三步、點(diǎn)擊我要辦稅-綜合信息報(bào)告進(jìn)入
第四步、點(diǎn)擊資格信息報(bào)告-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案進(jìn)入
第五步、選擇你公司執(zhí)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度名稱
第六步、補(bǔ)充完整其他信息后點(diǎn)擊下一步并提交確認(rèn)
等到審核通過(guò)后就備案修改成功了。那么更改后的系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)按照新的備案信息給你推送新的財(cái)務(wù)報(bào)表格式了。就不會(huì)出現(xiàn)你自己的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)局的財(cái)務(wù)報(bào)表格式不一致的情況了。
2
企業(yè)應(yīng)該選擇什么樣的準(zhǔn)則或者制度呢？
很多人其實(shí)并不清楚自己用的什么會(huì)計(jì)制度，反正日常自己一上手就是整理憑證，寫分錄記賬，根本不知道有那些會(huì)計(jì)制度。其實(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的類型、規(guī)模選擇適合自己的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度。
我國(guó)現(xiàn)行有效的適用于企業(yè)的會(huì)計(jì)制度包括《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及一些針對(duì)特定經(jīng)濟(jì)組織或特定事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，如《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）》等。
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，根據(jù)財(cái)會(huì)〔2000〕25號(hào)的規(guī)定，于2001年1月1日起暫在股份有限公司范圍內(nèi)執(zhí)行，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（含公司，下同），執(zhí)行本制度。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系由基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、準(zhǔn)則解釋以及實(shí)施問(wèn)題專家工作組意見(jiàn)組成，自2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，財(cái)會(huì)〔2011〕17號(hào)文規(guī)定，適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)印發(fā)）所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。符合規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行本準(zhǔn)則，也可以執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
有三類小企業(yè)除外：
（一）股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)。
（二）金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。
（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。
3
三季度財(cái)務(wù)報(bào)表的上年同期到底是7-9還是1-9月？
下面我們主要看看企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這三種報(bào)表的格式及其填報(bào)口徑，這三類是在企業(yè)運(yùn)用最多的。
假如按季度申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，以申報(bào)第三季度財(cái)務(wù)報(bào)表為例。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)
這里期末余額就是9月末的數(shù)
這里的年初余額就是2018年年報(bào)的期末數(shù)據(jù)。
利潤(rùn)表
利潤(rùn)表是時(shí)期數(shù)據(jù)。
對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的利潤(rùn)表來(lái)說(shuō)，本期數(shù)據(jù)就是1-9月的累計(jì)數(shù)據(jù)，上期數(shù)據(jù)就是2018年1-9月的數(shù)據(jù)。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表，本期數(shù)據(jù)就是1-9月的累計(jì)數(shù)據(jù)，上期數(shù)據(jù)就是2018年1-9月的數(shù)據(jù)。
企業(yè)會(huì)計(jì)制度
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)
這里期末數(shù)就是9月末的數(shù)
這里的年初數(shù)就是2018年年報(bào)的期末數(shù)。
利潤(rùn)表
利潤(rùn)表是時(shí)期數(shù)據(jù)。
對(duì)于季度申報(bào)利潤(rùn)表，其實(shí)財(cái)會(huì)[2000]25號(hào)有規(guī)定，本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年同期累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。
但是目前在稅務(wù)申報(bào)時(shí)候，這個(gè)本月數(shù)有填寫7-9月季度數(shù)據(jù)的，也有填寫9月當(dāng)月數(shù)據(jù)的，四川省目前申報(bào)的口徑都是填寫7-9月的數(shù)據(jù)，而且從申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置來(lái)看，四川省申報(bào)系統(tǒng)的報(bào)表還設(shè)置了勾稽，本年累計(jì)數(shù)=本月數(shù)+上季度的本年累計(jì)數(shù)。所以四川省的話，季度申報(bào)要填寫7-9月的數(shù)據(jù)的，否則本年累計(jì)也會(huì)錯(cuò)誤。
本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。這里就是1-9月的數(shù)據(jù)。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表金額為1-9月的累計(jì)數(shù)。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)
這里期末余額就是9月末的數(shù)
這里的年初余額就是2018年年報(bào)的期末數(shù)據(jù)。
利潤(rùn)表
財(cái)會(huì)「2011」17號(hào)對(duì)填表有說(shuō)明，本表反映小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)利潤(rùn)（ 虧損） 的實(shí)現(xiàn)情況。本表“本年累計(jì)金額”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。這里也就是1-9月的數(shù)據(jù)。
本表“本月金額”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)， 應(yīng)將“本月金額”欄改為“上年金額” 欄， 填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。
實(shí)際季度填寫，本月填寫的就是季度數(shù)據(jù)，這里也就是7-9月的數(shù)據(jù)。當(dāng)然也有地方是讓納稅人填寫9月當(dāng)月的數(shù)據(jù)的。
現(xiàn)金流量表
和利潤(rùn)表口徑一致，本月數(shù)：7-9數(shù)據(jù)，本年累計(jì)：1-9月數(shù)據(jù)。
好了，你現(xiàn)在去看看你稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)推送的財(cái)務(wù)報(bào)表格式是哪種吧？
END
終生學(xué)習(xí)
堅(jiān)持分享
聯(lián)系客服
