境外保單近來越來越受到內(nèi)陸高凈值客戶的關(guān)注和青睞，特別是越來越多的人去香港買人身保險(xiǎn)。
根據(jù)香港保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)理處的數(shù)據(jù)，2013年香港保險(xiǎn)業(yè)向內(nèi)陸訪客發(fā)出的保單，其新增保費(fèi)149億元，占當(dāng)年全年新增保費(fèi)的16.1%；2014年第一季度這一數(shù)值則為49億元，占該季度的18.2%。
“最近很多客戶在咨詢海外保單?！卑赚?shù)虑啻胪顿Y咨詢公司董事長黃瑩對記者說，因此他們也去做了一定的了解。該公司為國內(nèi)一些高收入家庭進(jìn)行資產(chǎn)配置。她提到，那些有海外學(xué)習(xí)或工作經(jīng)歷的客戶更愿意去了解境外保單，且有不少高凈值家庭都會選擇去香港買大額保險(xiǎn)。
海外保單性價(jià)比更高
海外保單有些多功能且人性化的設(shè)置。比如海外保單有保單貸款的功能，這使得買保險(xiǎn)的操作變得更為靈活。例如客戶有300萬美元，用來做900萬美元保額的人身保險(xiǎn)，但這類保單可以貸出保費(fèi)的90%即270萬，實(shí)際上只用30萬美元就撬動(dòng)了900萬保額的保單；保單的貸款利率一般在2%~3%，但用貸出來的錢去做低風(fēng)險(xiǎn)配置，其收益一般都能覆蓋貸款成本。
黃瑩介紹，在上述保單的基礎(chǔ)上，保額900萬美元還能夠做一個(gè)信托架構(gòu)，按照客戶約定的條件和方式把錢留給受益人，這種保險(xiǎn)加信托的方式一般適用于高端客戶，以實(shí)現(xiàn)財(cái)富的傳承。新加坡、香港或者百慕大等地都能做出此類安排，信托條款中一些靈活的處理方式有助于達(dá)到一些特殊目的，比如為防止子女揮霍而約定每年或每月支付保險(xiǎn)金額的多少。
而中高端客戶利用海外保單更多是解決疾病、教育、養(yǎng)老等方面的問題。黃瑩說，許多客戶自己做了些比較后發(fā)現(xiàn)海外保單的性價(jià)比更高，在大病保險(xiǎn)方面，海外保單的保費(fèi)要便宜約40%，且保障的疾病范圍也更大。
她還提到，海外保單的優(yōu)勢不僅體現(xiàn)在單張合同上，如果把整個(gè)家庭的保險(xiǎn)合同放在一起，其功能會更完整。有許多家庭可能是這類情況，丈夫承擔(dān)了家中大部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，妻子則在家照顧孩子，這時(shí)丈夫買了200萬的重大疾病保障，且?guī)吞秃⒆痈髻I了一份大病保險(xiǎn)再加上教育金、養(yǎng)老金的規(guī)劃，一旦風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，即丈夫生病，他可以得到200萬的賠償，此外孩子和妻子的保險(xiǎn)也不用再繳費(fèi)，也即是妻子和孩子不用擔(dān)心醫(yī)療費(fèi)和生活費(fèi)的問題，因?yàn)檎麄€(gè)合同不需再繳納保費(fèi)，且小孩到了讀書年齡也有教育金，太太自身也有養(yǎng)老金。
黃瑩說，他們很建議這樣的家庭拿出一部分資產(chǎn)做上述配置。
規(guī)避遺產(chǎn)稅
不論是上面提到的保險(xiǎn)加信托，還是單就海外人身保險(xiǎn)來說，高凈值人士傾向于通過這些方式來配置資產(chǎn)，除了看重其功能、收益和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用外，避稅也是非常重要的出發(fā)點(diǎn)，特別是國內(nèi)可能不久后就將正式出臺遺產(chǎn)稅。
黃瑩也提到，在國外用信托加保險(xiǎn)的架構(gòu)來做傳承其實(shí)已經(jīng)十分成熟，而除了實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承，信托可以達(dá)到資產(chǎn)保護(hù)的作用。通常情況下，財(cái)產(chǎn)由委托人轉(zhuǎn)入信托之后將不再構(gòu)成委托人所擁有財(cái)產(chǎn)的一部分，信托將保護(hù)這些財(cái)產(chǎn)使其不會成為委托人未來債權(quán)人的債權(quán)請求標(biāo)的。當(dāng)然，做信托計(jì)劃不能用來躲債或逃稅，如果委托人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)是為了這些目的，則信托具有的這種資產(chǎn)保護(hù)的功能將不會發(fā)揮作用。
單就海外保單也能實(shí)現(xiàn)合理避稅的目的，在香港工作的英國保誠理財(cái)顧問喬小姐向記者介紹，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)條款支付給受益人的死亡保險(xiǎn)金是用來保障受益人基本生活需要的，它是一種原始取得而非繼承所得，無須用來償還死者生前債務(wù)，也無須繳納個(gè)人所得稅和遺產(chǎn)稅。在國際上，保險(xiǎn)金免稅是通行的慣例，而且許多國家的稅法也都將受益所得的保險(xiǎn)金列為免稅范圍。
用海外保單來避稅，其優(yōu)勢在于保險(xiǎn)的現(xiàn)金賠付可以讓保險(xiǎn)受益人用于支付遺產(chǎn)稅，以避免以拍賣固定資產(chǎn)的方式來獲取現(xiàn)金而造成的財(cái)富縮水；另一方面，大額的人身險(xiǎn)保單通常也意味著較高的保費(fèi)，從這個(gè)角度看可以降低資產(chǎn)總額從而達(dá)到少交遺產(chǎn)稅的目的。
喬小姐還強(qiáng)調(diào)，并非所有的人身保險(xiǎn)都能全額避稅，只有以被保險(xiǎn)人身故為保險(xiǎn)金支付條件的壽險(xiǎn)產(chǎn)品才能免計(jì)入遺產(chǎn)。
值得注意的是，如果繳納的保費(fèi)總額比稅金更高，或者比保險(xiǎn)公司給付的賠償金更高，違背了避稅的初衷是不可取的。所以理想的情況是，保險(xiǎn)賠償金既能覆蓋所繳納的保費(fèi)總額，又能覆蓋在不買保險(xiǎn)避稅的情況下同等規(guī)模的資產(chǎn)所需繳納的遺產(chǎn)稅，這就涉及到對個(gè)人資產(chǎn)的具體規(guī)劃了。
當(dāng)然，與前面說到的信托類似，海外保單避稅也不是萬能保護(hù)傘。盡管通過保險(xiǎn)可以合法降低遺產(chǎn)稅，但如果被保險(xiǎn)人涉及違法，如在負(fù)債或公司財(cái)務(wù)惡化后投保，有非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)嫌疑時(shí)，保險(xiǎn)合同有被判為無效的可能。
海外保單要注意的部分細(xì)節(jié)
實(shí)際中購買海外保險(xiǎn)合同有許多值得注意的地方，首先是本人入境簽的合同都是合法的，這要求投保人自己去到保險(xiǎn)公司所在地，那么當(dāng)然去香港是最便利的選擇。
還有要考慮的是匯率的問題。內(nèi)陸每人每年換匯的額度是5萬美元的標(biāo)準(zhǔn)，不過黃瑩說，一般匯率問題沒有想象中那么麻煩，首先保險(xiǎn)在家庭財(cái)產(chǎn)中的配置不算特別高，一般一個(gè)年收入100萬人民幣的家庭，他們在保險(xiǎn)上每年繳費(fèi)大約為15萬人民幣，而一個(gè)人的換匯額度折合約30萬人民幣，再加上家庭其他成員，顯然還不用考慮超出換匯額度的問題；對于那些更為高端的客戶，他們一般在海外有設(shè)立公司，更不用操心匯兌問題。
對于那些涉及金額比較大的人身保險(xiǎn)，并不是足夠富裕就可以很快敲定。黃瑩說，購買超大額的人壽保單，程序非常繁瑣，也不是由一家保險(xiǎn)公司承擔(dān)全部保額的，普通的保險(xiǎn)代理人沒法完成這么復(fù)雜的程序，因此這種大額保單必須是由專業(yè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售。 
