這是最正規(guī)的記賬方法。從收到進項開始，一直到月末《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目結(jié)轉(zhuǎn)到《應(yīng)繳稅費 -- 未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務(wù)處理。你看完了就知道咋樣做時正確的了
1、收到進項：借：應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進項稅
2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項稅
銷項 - 進項 = 本月 應(yīng)該交稅金
（銷項和進項在“應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0）
3、如果，月末《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
借：應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅
4、如果，月末《應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方）則：
借：應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅
貸：應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果月末《應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅》余額在借方（負(fù)數(shù)）說明該余額要下月留抵；
如果月末《應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；
5、繳稅后：
借：應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅
貸：銀行存款
所以，你月末《應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應(yīng)該是：
借：應(yīng)繳稅費 -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 5000
貸：應(yīng)繳稅費 -- 未交增值稅 5000
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